Factura E: exportaciones y datos obligatorios

Conocé cuándo corresponde una Factura E, quién puede emitirla y qué datos exige ARCA para exportar bienes o servicios.

Ivan Muñoz jul 28, 2026

Factura E: exportaciones y datos obligatorios

La Factura E documenta una exportación de bienes, servicios u otras prestaciones destinadas al exterior. La clase se define por la naturaleza y el destino de la operación, no por la condición frente al IVA del emisor.

Por eso pueden emitirla responsables inscriptos, monotributistas y sujetos exentos. Para autorizarla electrónicamente se utiliza el web service WSFEX, no el servicio WSFE de facturación interna.

Esta guía resume el régimen general vigente al 28 de julio de 2026. La operación concreta también puede estar alcanzada por requisitos aduaneros, cambiarios o sectoriales.

Cuándo corresponde una Factura E

En términos generales, corresponde cuando se documenta:

una exportación definitiva de bienes;
una prestación o locación de servicios cuya utilización o explotación efectiva se realiza en el exterior;
otra operación de exportación comprendida por el régimen.

La condición fiscal del emisor no cambia la letra:

Emisor	Operación de exportación
Responsable inscripto en IVA	Factura E
Monotributista	Factura E
Sujeto exento	Factura E

Una operación interna no pasa a ser exportación por expresarse o cobrarse en moneda extranjera. Debe cumplir las condiciones propias de una operación destinada al exterior.

Quién recibe una Factura E

El receptor es una persona o entidad del exterior. El comprobante debe identificarla con los datos disponibles y exigidos para la operación, entre ellos:

nombre o razón social;
domicilio en el exterior;
país;
identificación tributaria extranjera;
condición y tipo de receptor que correspondan en el sistema.

Estos datos reemplazan la identificación fiscal local que se utiliza en una factura interna.

Cómo se trata el IVA

La exportación no genera débito fiscal de IVA al cliente del exterior. La Factura E debe incluir la leyenda “IVA EXENTO OPERACION DE EXPORTACION” y no sumar IVA al importe facturado.

Esto no significa que todo el tratamiento del IVA quede resuelto por el comprobante. El eventual cómputo o recupero de créditos fiscales vinculados con la exportación se analiza mediante el régimen correspondiente y por separado.

Tipos de exportación

En WSFEX, la operación se identifica según su naturaleza:

Código	Tipo
`1`	Exportación de bienes
`2`	Exportación de servicios
`4`	Otras exportaciones

La clasificación influye en los datos que debe recibir el web service. Una exportación de bienes puede requerir información aduanera e Incoterms, mientras que los servicios y otras exportaciones tienen campos propios.

Datos obligatorios de una Factura E

La RG 1415 y su Anexo II, el régimen de factura electrónica de exportación y el manual de WSFEX determinan los datos aplicables.

Grupo	Datos principales
Emisor	Nombre o razón social, domicilio, CUIT, condición tributaria e información registral exigida
Comprobante	Letra E, código `019`, punto de venta exclusivo para exportación, numeración y fecha
Receptor	Nombre o razón social, domicilio, país e identificación tributaria extranjera
Operación	Tipo de exportación, descripción, cantidades, unidades, precios unitarios y total
Moneda	Moneda y tipo de cambio utilizado cuando corresponde
Bienes	Incoterm y datos aduaneros aplicables a la operación
Servicios u otras exportaciones	Fecha de pago y demás datos específicos cuando correspondan
Condiciones	Forma y condiciones de pago, permisos y referencias vinculadas cuando sean exigibles
Autorización	CAE y vencimiento; la representación electrónica también debe incluir el QR aplicable

Los requisitos varían según se exporten bienes, servicios u otros conceptos. No conviene completar una solicitud de WSFEX copiando sin más los campos de una factura interna.

Moneda y tipo de cambio

La Factura E puede emitirse en pesos o en moneda extranjera.

Para una exportación de servicios expresada en moneda extranjera, WSFEX utiliza el tipo de cambio vendedor divisa del Banco Nación correspondiente al día hábil cambiario anterior a la emisión, según la RG 5616/2024.

Si posteriormente se emite una nota de crédito o débito E por esa operación, debe utilizarse el tipo de cambio del comprobante asociado.

Códigos de los comprobantes E

Comprobante	Código
Factura E	`019`
Nota de débito E	`020`
Nota de crédito E	`021`

Cada nota de crédito o débito E debe asociarse con un único comprobante de exportación. Esta regla es más estricta que la asociación admitida en algunos comprobantes del régimen general.

Cómo emitir una Factura E electrónica

La autorización se solicita mediante WSFEX v1, usando el método FEXAuthorize. No se emite como una Factura A, B o C dentro de WSFE.

Antes de solicitar el CAE, verificá:

que la operación reúna las condiciones de una exportación;
que el punto de venta esté habilitado para comprobantes de exportación;
el tipo de exportación;
los datos completos del receptor del exterior;
la moneda y el tipo de cambio aplicable;
los datos aduaneros o de servicios exigidos;
la descripción, cantidades, importes y condiciones de pago.

La fecha informada en la solicitud puede encontrarse dentro de los cinco días anteriores o posteriores al pedido de autorización, conforme al régimen técnico de WSFEX.

Podés consultar la referencia de FEXAuthorize y ver una plantilla PDF de Factura E.

Diferencias entre Factura E y una factura interna

Tema	Factura E	Factura A, B o C
Destino	Operación de exportación	Operación interna
Receptor	Persona o entidad del exterior	Receptor local
IVA al cliente	No genera débito fiscal	Depende de la clase y la operación
Punto de venta	Exclusivo para exportación	Habilitado para la modalidad interna
Web service habitual	WSFEX	WSFE
Datos adicionales	País, identificación extranjera y datos de exportación	Condición fiscal e identificación local